Sælg til Norge fra en dansk webshop: Sådan virker VOEC

Sælger en dansk webshop til private i Norge, er der norsk moms på varen. VOEC er ordningen, hvor webshoppen selv opkræver momsen ved købet og indberetter den til de norske myndigheder, så pakken kan passere grænsen uden en ny momsopkrævning. Reglerne er ikke svære, men de har to detaljer, der skaber problemer: grænsen på 3.000 NOK gælder pr. vare, og VOEC-nummeret skal digitalt videre til fragtfirmaet.

Gennemgangen bygger på de norske myndigheders egne sider, som de så ud 1. november 2026. Den erstatter ikke rådgivning i den konkrete sag, så lad din revisor se opsætningen igennem.

Sådan virker ordningen

VOEC gælder varer til under 3.000 NOK, som sælges til privat brug. Webshoppen lægger 25 % norsk moms på ved købet, og momsen beregnes også af fragt og andre omkostninger. Fragtfirmaet behøver så ikke at angive varen i det norske toldsystem TVINN eller opkræve afgifter, hvis forsendelsesoplysningerne er korrekte.

Uden et VOEC-nummer går varen ikke fri. Skatteetatens vejledning skriver, at alle varer uden VOEC-nummer bliver standset ved indførslen til betaling af moms og afgifter. Den tidligere fritagelse for varer under 350 NOK blev afskaffet 1. januar 2024.

Hvornår skal webshoppen registreres

Registrering er et krav, senest når du har solgt for 50.000 NOK eller mere i en vilkårlig periode på 12 måneder, altså ikke kun i et kalenderår. Du kan godt registrere dig før grænsen er nået, og vælge den første salgsdag som startdato, så nummeret er klar fra begyndelsen.

• Kun til private: Kun salg til private og andre ikke-erhvervsdrivende kan indberettes via VOEC. Du kan stadig sælge til norske virksomheder ved siden af. Her er det modtageren, der skal beregne og betale momsen.
• Repræsentant: Vejledningen kræver kun registrering gennem en repræsentant, hvis virksomhedens hjemland ikke har en aftale med Norge om gensidig administrativ bistand.
• Virksomhed i Norge: Har virksomheden forretningssted i Norge, gælder det almindelige momsregister i stedet for VOEC.

Grænsen på 3.000 NOK gælder pr. vare

Det er værdien af hver enkelt vare på købstidspunktet, der tæller, ikke kurvens samlede beløb. Fragt og forsikring tæller ikke med, når grænsen vurderes, men de indgår i det beløb, momsen beregnes af. Vejledningen har et eksempel, der viser forskellen:

• En t-shirt til 499 NOK, en jakke til 1.999 NOK og et par sko til 899 NOK, plus 299 NOK i fragt.
• Ordren er samlet over 3.000 NOK, men alle tre varer er hver for sig under grænsen, så den er omfattet af VOEC.
• Momsgrundlaget er 3.696 NOK, og momsen er 924 NOK.

Det modsatte tilfælde er det farlige. Koster bare én vare over 3.000 NOK, kan varerne ikke sendes samlet under VOEC. Alt i forsendelsen skal så fortoldes på almindelig vis, og der må ikke opkræves moms ved købet. En kurv med en vare til 3.200 NOK og en kasket til 300 NOK skal altså behandles anderledes end eksemplet ovenfor, selvom kassen på butikken ser ens ud.

Sælger du i danske kroner, skal prisen omregnes til NOK på købstidspunktet. Kursen må komme fra den norske toldmyndighed, en centralbank eller en valutaleverandør, og den skal være offentliggjort inden for 30 dage før købet. Vælg én kilde, og hold fast i den. Stiger kursen efter købet, så varen er over 3.000 NOK ved grænsen, er den stadig omfattet, fordi købstidspunktet afgør det.

Varer, der ikke er med

Nogle varer falder uden for VOEC, uanset hvad de koster:

• Fødevarer: mad, drikkevarer, kosttilskud og vitaminer.
• Varer med indførselsrestriktioner: for eksempel medicin, våben, alkohol og tobak.
• Punktafgiftspligtige varer: for eksempel varer med sukkerafgift, drikkevareemballage, smøreolie og større apparater, der kan udlede drivhusgasser.

Disse varer går gennem den almindelige procedure i TVINN med told og afgifter, og kunden betaler et gebyr for fortoldningen. Har webshoppen kosttilskud eller fødevarer i sortimentet, skal de holdes adskilt fra VOEC-momsen, også når de ligger i samme kurv som andre varer.

VOEC-nummeret skal digitalt videre

VOEC-nummeret har 7 cifre og begynder med 2 eller 3. Det skal altid gives digitalt til den, der transporterer varen over grænsen. Det er ikke længere nok at skrive det på pakken.

• Post: nummeret skal med i de elektroniske forhåndsdata i feltet sender.identification.reference, uden ekstra tegn.
• Kurerfirmaer: nummeret sendes via EDI eller API efter det enkelte fragtfirmas anvisning.
• Også nødvendigt: værdi, varebeskrivelse og antal.

Mangler nummeret, kan det give forsinkelser og gebyrer fra fragtfirmaet, og kunden kan komme til at betale momsen en gang til ved grænsen. Så skal du betale den dobbelte moms tilbage, have dokumentation fra kunden og fratrække beløbet i den næste kvartalsindberetning. Derfor er fragtopsætningen lige så vigtig som momsopsætningen.

Den danske side af salget

Skat skriver, at der ikke skal opkræves dansk moms, når varer eksporteres ud af EU. Du skal kunne dokumentere, at varen har forladt EU, for eksempel med en udførselsangivelse med udpassageattest fra DMS Eksport eller en skriftlig ordre og korrespondance med køberen. Som eksportør skal du også registreres via indberet.virk.dk for at få et EORI-nummer. Eksporten angives i DMS Eksport, typisk via en speditør.

Salget til Norge hører heller ikke under EU's One Stop Shop, der gælder salg inden for EU. En webshop, der sælger til både Sverige og Norge, har derfor to forskellige ordninger at holde styr på.

Opsætning i Shopify

Skatteopsætningen ligger under Settings > Taxes and duties. Under Manage sales tax collection vælges Norge og Collect sales tax, og nummeret skrives i feltet Tax number. Norge skal være med i en fragtzone, før landet kan sættes op. Shopify gør opmærksom på, at det er dit eget ansvar at indberette og betale korrekt.

Shopifys vejledning beskriver den almindelige momsopsætning og kommer ikke ind på grænsen pr. vare eller de undtagne varer. Har sortimentet kun varer under 3.000 NOK og ingen fødevarer, er det ikke noget stort spørgsmål. Ellers skal det afgøres, hvordan butikken håndterer de ordrer, der falder uden for. Før det går live, er det værd at lægge testordrer med:

• en almindelig vare under grænsen, hvor momsen også skal beregnes af fragten
• en vare over 3.000 NOK, alene og sammen med en billigere vare
• en undtaget vare, hvis sortimentet har den slags
• en forsendelse, hvor VOEC-nummeret kan ses i de data, fragtfirmaet modtager

Priser i norske kroner, sprog og domæne er en anden del af opgaven. Den er beskrevet på siden om Shopify Markets og salg i flere lande. Koblingen til fragtsystemet hører under integrationer.

Indberetning og returvarer

Momsen indberettes og betales hvert kvartal, senest 20. januar, 20. april, 20. juli og 20. oktober. Falder datoen i en weekend, rykkes fristen til den følgende mandag. Alt indberettes og betales i norske kroner.

Returvarer og andre rettelser tages med i en senere indberetning under fanen for momsrettelser. Der er ingen særlig procedure, men grundlaget for rettelsen skal kunne dokumenteres. Gem derfor ordre, kurs og refusion samlet, så tallene kan genfindes.

Kilder

• Norwegian Customs: The VOEC scheme
• Skatteetaten: Registrering i VOEC
• Skatteetaten: Forsendelse under VOEC
• Skatteetaten: VOEC guidelines (pdf)
• Skat: Salg til private uden for EU
• Shopify Help Center: Tax registration setup

Skal butikken gøres klar til Norge, kan opgaven beskrives her. Der kommer et estimat, før noget sættes i gang.

Hvad er VOEC?

VOEC er den norske ordning, hvor en udenlandsk webshop selv opkræver 25 % norsk moms ved købet og indberetter den hvert kvartal. Den dækker varer til under 3.000 NOK solgt til private.

Hvornår skal en dansk webshop registreres i VOEC?

Senest når salget når 50.000 NOK i en vilkårlig periode på 12 måneder. Det er muligt at registrere sig før, så nummeret er klar fra første salg.

Gælder 3.000 NOK for hele ordren?

Nej. Grænsen gælder pr. vare, og fragt tæller ikke med i vurderingen. Koster én vare over 3.000 NOK, kan varerne ikke sendes samlet under VOEC.

Skal der også være dansk moms på salget til Norge?

Nej, ikke når varen eksporteres ud af EU, og eksporten kan dokumenteres. Skat beskriver kravene på sin side om salg til private uden for EU.

Skal det løses på din egen webshop? Læs om Shopify Markets og ekspansion.

Nicolai ArpeIndehaver & Shopify Partner, Arpe & Company ApS